工程款指的是工程施工合同价款的收支,包括了预付款、进度款及结算款。那么个人工程款收入需要交纳哪些税?本文就这一问题做一个相关介绍,来跟随会计网一同了解下吧!
个人工程款收入需要交什么税?
个人工程款收入需要缴纳的税种及税率具体如下:
1.城建税。纳税人所在地市区税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为1%。
2.教育费附加。根据营业税计算缴纳,税率为3%。
3.个人所得税:个人所得税根据工程结算款来计算缴纳,税率为1%,
4.水利建设基金:按照收入的0.1%来计提和交纳。
5.印花税:根据建筑安装工程承包合同金额的的0.3‰计算缴纳。
工程款收入和税金怎样核算?
答:首先月末按照完工百分比法以工程管理部门(或工程统计部门)上报的已完工程量来确认工程结算收入,同时计提工程结算税金及附加。其次,按照实际收到的工程款对应上交的各种税金进行计算确认,将其记入应交税金科目。最后,将工程结算税金和附加应交税金科目之间的差额记入递延税款科目,之后收到工程款可再分期转回并做上缴入库处理。
企业支付工程款的会计分录
工程款是什么?
答:工程款指的是在建设施工过程中产生的费用,即,工程施工合同价款的收支。包括了预付款、进度款及结算款。
预付款:预付款指的是开工之前,发包人向承包人预付的相关工程施工准备的款项。比如购置材料、工程设备等。
进度款:进度款包括三种支付方式,分别是按形象进度分阶段支付,按已完工程量分期间支付,按照阶段及期间混合支付。
结算款:结算款指的是竣工结算款,支付竣工结算款以工程竣工验收合格为前提条件。
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